[원가·위탁연구] 전통숙박 관광시설 위탁원가 산정

발주기관이 직영으로 운영하는 전통 한옥 숙박시설의 경영수지가 악화되면서, 민간위탁 전환 시의 적정 운영원가를 책정하기 위해 수행한 연구였음.

시설 노후화와 인건비 부담이 겹친 상태에서, 운영체계를 어떻게 짜면 비용이 어떻게 달라지는지를 함께 보아야 하는 과제였음.

숙박시설의 위탁원가는 운영조직을 어떻게 짜느냐에 따라 크게 달라지므로, 하나의 값을 제시하는 방식으로는 판단 근거가 되기 어려웠음.

또한 기존 근로자의 고용을 승계할 것인지, 청소 등 일부 업무를 외부 용역으로 돌릴 것인지가 인건비 구조를 바꾸는 조건이었음.

• 위탁원가의 비목은 무엇을 근거로 구성하는가?
• 운영조직의 규모는 어떤 기준으로 산출하는가?
• 고용 조건이 달라지면 원가를 어떻게 다시 계산하는가?
• 유사시설의 운영 사례를 어디까지 준용할 수 있는가?
• 수요 전망을 원가 산정에 어떻게 연결하는가?

대상 시설은 관리동, 공방 시설, 단체 숙박동, 개별 숙박동, 상가동으로 구성된 복합 숙박시설이었음.

비교 대상으로는 위탁 형태로 운영 중인 전통 한옥 숙박시설 세 곳을 선정하여 위탁방식, 인력 규모, 요금 구조를 조사하였음.

수요는 내국인과 외국인을 나누어 추정하고, 산정 기간은 5개년으로 두어 단년도 비교에 그치지 않도록 하였음.

환경과 수요를 먼저 확인한 뒤 운영방식을 설계하고, 설계된 방식마다 원가를 대입하는 순서로 진행하였음.

운영방식을 먼저 정하고 원가를 뒤에 붙인 것은, 원가가 결과가 아니라 운영 설계의 함수임을 드러내기 위해서였음.

비목은 임의로 정하지 않고 공유재산 관리위탁 운영기준의 원가계산서 서식을 준용하여 구성하였음.

지출원가 비목과 산정 근거

인적보험료는 별도로 떼어 최근 개정된 보험요율을 적용하고, 요율의 근거 법령을 함께 기록하였음.

경상경비 중 복리후생비와 외주용역비는 인력 구성에 따라 달라지므로 고정값으로 두지 않고 플랜별로 다시 산정하였음.

위탁업체가 직접 고용하는 인력과 외부 용역으로 돌리는 업무의 범위를 달리하여 세 개의 플랜을 구성하였음.

운영방식 플랜별 특성

플랜은 좋고 나쁨의 순서가 아니라 경제성과 안정성 중 무엇을 우선할지의 선택지로 구성하였음.

같은 원가 구조에 서로 다른 인력 구성을 대입하는 방식이어서, 플랜 간 차이가 곧 운영 설계의 대가를 보여 주었음.

인력은 부서 성격에 따라 서로 다른 기준을 적용하여 산출하였음.

부서별 인력 산출 기준

공유재산으로 별도 관리되는 상가동과 공방 시설의 면적은 청소 인력 산출에서 제외하여, 위탁 범위와 산정 범위를 일치시켰음.

고용 조건은 기존 기간제 근로자를 승계하는 경우와 해당 업무를 외부 용역으로 전환하는 경우로 나누어 각각 원가를 산정하였음.

수요 분석 결과 연평균 3.61%의 증가율이 전망되어, 산정 기간 중 이용 수요가 급격히 변동하지 않는 것을 전제로 삼을 수 있었음.

플랜별 적용 인력은 25명, 23명, 20명으로 구성되었으며, 이윤율은 유사시설의 적용 사례를 따라 5%로 정하였음.

기간제 근로자를 승계하는 경우에는 인건비 상승으로 운영비 절감 효과가 크지 않은 반면, 해당 업무를 외부 용역으로 전환하면 절감 폭이 커지는 것으로 나타났음.

다만 민간위탁 전환 시 초기 투자비와 시설비 부담이 새로 발생하므로, 운영비 절감분만으로 전환 효과를 판단하기 어려웠음.

운영 전략은 투자 규모에 따라 고급화, 준고급화, 현행 유지의 세 안으로 나누어 각각의 매출 전망과 함께 제시하였음.

숙박시설의 위탁원가는 시설 규모가 아니라 운영조직 설계에서 결정되는 부분이 컸음.

유사시설을 조사한 결과에서도 같은 유형의 시설이 인력 정책에 따라 인건비 수준을 다르게 가져가고 있었음.