[원가연구] 산림 체험형 레저시설 3차년도 위탁사용료 재산정

운영 2년차의 실적을 반영하여 3차년도 위탁사용료를 재산정한 연구였음.

운영원가와 매출수수료, 고정수수료를 함께 검토하여 차기 계약연도의 수수료 체계를 제시하였음.

운영이 안정기에 접어들면서 이용객 구성과 매출 구조에 변화가 나타나 이를 원가에 반영할 필요가 있었음.

매출수수료를 반영한 뒤에도 발주기관이 추가로 확보할 수 있는 고정수수료의 범위를 확인하는 것이 쟁점이었음.

• 2년차 실적을 반영한 적정 원가는 얼마인가?
• 이용객 구성에 어떤 변화가 나타났는가?
• 매출수수료를 반영한 수지는 어떠한가?
• 고정수수료를 어느 범위까지 부과할 수 있는가?
• 시나리오별로 수지가 어떻게 달라지는가?

시설의 일반현황과 수용인원 현황을 재검토하고, 최근 1년간의 이용객·매출액·지출액 실적을 조사하였음.

이용객은 일반고객 16,443명, 온라인고객 6,856명, 지역 할인고객 2,282명, 숙박 할인고객 4,043명, 기타고객 26,461명으로 합계 56,085명이었음.

매출액은 현장입장, 온라인, 푸드코트, 카페, 입장료 쿠폰의 항목으로 구분하여 집계하였음.

운영원가 산정과 수요 추정을 각각 수행한 뒤 매출수수료를 반영한 수지를 분석하였음.

수요는 중력수요모델로 재추정하고 연차별 수요와 시나리오를 다시 설정하였으며, 이용객 1인당 평균 지출액을 별도로 산출하였음.

협약서 구조상 매출에 따른 초과수입을 이익으로 하고 있다는 점과 입찰을 전제로 한 원가가 아니라는 점을 반영하여 일반관리비와 이윤율을 각각 1%로 산정하였음.

연간 운영원가 산정 결과

(단위: 원)

식음료 재료비가 경비 중 가장 큰 폭으로 반영되어 경비 합계가 567,881,784원으로 산정되었음.

매출수수료를 반영하기 전의 수지를 먼저 산출하여 운영 자체의 수익성을 확인하였음.

수수료 미반영 수지분석 결과

(단위: 원, %)

매출수수료를 반영하지 않으면 부정안에서도 수입비율이 104.7%로 흑자였음.

운영원가와 매출수수료를 합한 총 소요 비용을 기준으로 수지를 다시 산출하였음.

매출수수료 반영 수지분석 결과

(단위: 원, %)

매출수수료를 반영하면 중립안의 수입비율이 130.9%에서 105.4%로 낮아지고, 부정안은 87.8%로 적자 전환되었음.

운영원가 비목 중 일반관리비와 이윤, 그에 대한 부가가치세를 회수 가능한 최대금액으로 보았음.

고정수수료 검토 결과

(단위: 원)

회수가능 금액은 일반관리비 15,733,646원, 이윤 15,890,983원, 부가가치세 3,162,463원을 합한 34,787,092원이었음.

이에 따라 고정수수료 산출 가능 범위는 119,095,350원에서 153,882,442원 수준으로 검토되었음.

운영이 안정기에 접어들면서 원가와 수입이 모두 완만한 변동에 그쳤음.

부정안에서는 매출수수료 반영 후 적자가 발생하여, 고정수수료 부과의 여지가 없는 것으로 나타났음.