[원가연구] 전시체험관 원가산정 및 효율적 운영방안 연구

지자체가 조성한 전통문화 전시체험관은 전시와 체험 프로그램을 제공하는 문화관광시설로 운영되고 있었음.

본 연구에서는 시설의 운영원가를 산정하고 이용객과 매출 실적을 분석하여 수지를 전망한 뒤, 적정 운영방식과 효율적 운영방안을 제시하였음.

문화관광시설은 이용료 수입만으로 운영비를 충당하기 어려워 운영방식에 따른 재정 부담 차이를 확인할 필요가 있었음.

또한 직영·공공위탁·민간위탁은 인건비 구조와 이윤·부가가치세 산정 여부가 달라 단년도와 장기 추이의 결과가 달라질 수 있는 상황이었음.

• 운영방식별 운영원가는 얼마나 차이 나는가?
• 이용객과 매출은 어떤 추세를 보이는가?
• 향후 10년간 수지는 어떻게 전망되는가?
• 어느 운영방식이 가장 적합한가?
• 운영 효율화를 위한 방안은 무엇인가?

전통문화 전시체험관을 대상으로 하였음.

유사사례는 전통문화와 식품을 주제로 하는 체험형 시설 3개소를 선정하여 검토하였음.

운영방식별 세제 적용 기준

민간위탁은 이윤과 부가가치세 산정으로 불리한 구조이나 인건비 절감으로 보완하는 것이 일반적임.

실적 추이 분석 방법

이용객과 매출 현황에 대해 선형회귀분석과 이동평균법을 각각 적용하여 추이를 분석하고 결과를 비교하였음.

수요 추정 모델

수요예측 모델을 검토하여 중력수요모델을 적용하고 이용객을 산출한 뒤, 시나리오를 설정하여 수입금액을 추정하였음.

고정비와 변동비의 구분

운영원가를 고정비와 변동비로 구분한 검토안을 별도로 작성하여 계약 시 확정할 금액과 정산할 금액을 구분할 수 있도록 하였음.

운영방식 평가 모델

자체 분석모델과 유사연구·법제도 검토를 결합하여 운영체계 분석모델을 설정하고, 공공성부터 책임경영까지 10개 지표에 대해 세 방식을 상대평가하였음.

운영방식별 원가 산정 결과는 다음과 같았음.

운영방식별 운영원가 총괄

단위: 원

공공위탁이 가장 낮은 수준의 원가를, 직영이 가장 높은 수준의 원가를 보였음.

민간위탁은 순원가가 가장 낮았으나 이윤과 부가가치세 산정으로 총 위탁원가는 직영에 근접하였음.

중립안 기준 운영방식별 수지분석 결과는 다음과 같았음.

중립안 기준 연도별 수지

단위: 원

세 가지 운영방식 모두 적자 운영이 예상되었음.

최초년도에는 공공위탁의 수지가 가장 양호하였으나 5년차부터 민간위탁이 역전하여 10년차에는 격차가 크게 벌어졌음.

10개 지표에 대한 운영방식별 상대평가 결과는 다음과 같았음.

지표별 운영방식 평가 결과

10개 지표 중 직영은 5개, 공공위탁은 9개, 민간위탁은 7개 분야에서 강점을 보이는 것으로 분석되었음.

이에 따라 최적의 운영방식은 공공위탁으로 검토되었으며, 세 방식 모두 가능한 운영방식임을 함께 명시하였음.

각 지표에서 나타난 운영방식별 특성은 다음과 같이 정리되었음.

주요 지표별 평가 근거

공공위탁은 공공성과 책임경영, 전문성 전반에서 고르게 우위를 보였음.

민간위탁은 경제적 효율성과 업체 전문성에서, 직영은 공공성과 고용 안정성에서 각각 강점을 보였음.

총 위탁원가는 직영 378,029,443원, 공공위탁 350,085,323원, 민간위탁 376,246,853원으로 산정되었음.

수지분석에서는 최초년도 공공위탁이 가장 양호하였으나 10년차에는 민간위탁이 가장 적자 폭이 작았음.