[원가연구] 해양치유센터 원가 및 수지분석 연구

지자체가 해양치유산업화계획에 따라 조성한 해양치유센터는 테라피 시설을 중심으로 운영되는 시설임.

본 연구에서는 시설의 운영원가를 요율 적용 수준별로 산정하고 수요와 수입을 추정하여 수지를 분석하였음.

해양치유센터는 국내에 선례가 많지 않아 유사 개념의 치유·스파 시설을 참고해 수요와 요금을 추정해야 하는 상황이었음.

또한 운영원가 규모가 커서 요율 적용 수준과 낙찰률에 따라 수지의 방향이 달라지는 구조였음.

• 적정 운영인력과 운영원가는 얼마인가?
• 요율을 조정하면 원가는 얼마나 낮아지는가?
• 연간 이용객과 적정 이용요금은 어느 정도인가?
• 10년간 수지는 어떻게 전망되는가?
• 흑자 운영이 가능한 조건은 무엇인가?

해양치유센터의 운영 전반을 대상으로 하였음.

유사사례는 스파·한방·허브·산림치유 등 치유형 시설 6개소를 선정하여 요금과 이용객, 운영 구조를 검토하였음.

원가 기준별 요율 적용

일반관리비와 이윤의 적용

지방계약법 시행규칙 제8조에 따라 기타용역 기준 일반관리비 6%, 용역 기준 이윤 10%를 적용하고 부가가치세 10%를 계상하였음.

요율 조정의 근거

요율이 상한 개념이므로 표준 운영원가의 50% 수준인 일반관리비 3%, 이윤 5%를 적용한 원가를 추가로 검토하였음.

수요 추정 방법

수요예측 모델을 검토하여 중력수요모델을 적용하고 이용객을 산출한 뒤, 추정치의 적정성을 검토하고 시나리오를 설정하였음.

수입 추정의 구성

유사사례의 요금 수준을 참고하여 적정 이용요금을 검토하고, 테라피 시설 수입과 그 외 수입을 각각 추정하여 집계하였음.

표준 운영원가 산정 결과는 다음과 같았음.

표준 운영원가 총괄

(단위: 원)

인건비가 984,945,252원으로 순원가의 절반 이상을 차지하였음.

경비 중에서는 기타수입원가 230,525,227원과 가스비 102,549,878원이 큰 비중이었음.

일반관리비와 이윤 요율을 절반으로 적용한 경우의 운영원가는 다음과 같았음.

요율 50% 적용 시 운영원가

(단위: 원)

순원가는 동일하며 일반관리비와 이윤 항목만 절반으로 줄어들었음.

총 위탁원가는 2,420,184,135원에서 2,244,793,432원으로 낮아졌음.

중립안 기준 원가 기준별 수지분석 결과는 다음과 같았음.

중립안 기준 수지분석

(단위: 원)

중립안 기준으로는 모든 원가 기준에서 적자 운영이 예상되었음.

요율 50%와 낙찰률 90%를 함께 적용한 경우에만 1~2년차에 흑자가 나타났고 3년차부터 적자로 전환되었음.

긍정안 기준으로는 표준 운영원가를 제외하고 모두 흑자 운영이 예상되었음.

신규 시설의 수요와 수입을 추정하기 위한 검토 항목은 다음과 같았음.

수요·수입 추정 검토 항목

선례가 적은 시설이므로 모델 산출 결과를 유사사례와 대조해 적정성을 확인하는 절차를 두었음.

추정 수입은 10년 추이로 산출하여 원가 추이와 대응시켰음.

총 위탁원가는 표준 운영원가 기준 2,420,184,135원, 요율 50% 적용 기준 2,244,793,432원으로 산정되었음.

중립안 기준 수지는 세 원가 기준 모두 적자였으며, 요율 조정과 낙찰률을 함께 적용한 경우에만 초기 2년간 흑자가 나타났음.