[원가연구] 사회적 공동체 특화단지 조성사업 운영원가 산정

지자체가 조성하는 사회적 공동체 특화단지는 체험관, 숙박시설, 물놀이 센터로 구성되어 있으며, 개장 전 운영원가를 산정할 필요가 있었음.

본 연구에서는 시설별 적정 운영인력과 운영원가를 산정하고, 수요와 수입을 추정하여 운영방식별 수지를 비교하였음.

신규 조성 시설이므로 운영 실적이 없어, 유사사례와 지역 관광 통계를 활용해 수요를 추정해야 하는 상황이었음.

또한 체험관·숙박시설·물놀이 센터는 수익 구조가 서로 달라 시설별로 수지를 분리해 볼 필요가 있었음.

• 시설별 적정 운영인력은 몇 명인가?
• 운영방식별 운영원가는 얼마나 차이 나는가?
• 연간 방문객 수요는 어느 정도로 추정되는가?
• 어느 시설에서 적자가 발생하는가?
• 손익분기점 달성에 필요한 방문객은 몇 명인가?

특화단지를 구성하는 3개 시설을 대상으로 하였음.

운영방식은 직영, 민간위탁, 일부 사업을 제외한 민간위탁의 세 가지로 구분하여 각각 원가를 산정하였음.

직무검토 기준 인력 배치

물놀이 시설은 관광진흥법 시행규칙의 안전위생 기준에 따라 안전요원을 배치하였음.

적정 인력 산정 방식

유사사례 검토 인력을 준용하되 초기 운영임을 감안하여 최소인력을 기준으로 하고, 직무분석으로 업무분장을 확정하였음.

직영 인력의 보정

유사 시설의 민간위탁 운영인력과 직영 운영인력을 비교한 결과 직영이 약 6.9% 많은 것으로 조사되어, 민간 운영인력의 106.9% 수준을 직영 기준으로 적용하였음.

일반관리비와 이윤의 적용

지방계약법 시행규칙 제8조의 일반관리비 6%, 이윤 10% 이내에서 예산절감의 효과성을 고려하여 일반관리비 3%, 이윤 5%를 적용하고 직영은 이윤과 부가가치세를 미산정하였음.

수요 추정의 세 가지 접근

지역 관광시설 통계 기준, 지리적 여건 기준, 중력수요모델의 세 가지 방법으로 각각 수요를 추정한 뒤 최종 수요를 도출하였음.

운영방식별 원가 산정 결과는 다음과 같았음.

운영방식별 운영원가 총괄

(단위: 원)

인건비는 직영 760,752,619원, 민간위탁 532,895,732원으로 운영방식 간 차이가 가장 크게 나타난 비목이었음.

민간위탁은 이윤과 부가가치세가 가산되었음에도 총 위탁원가가 직영보다 낮았음.

최초년도 기준 운영방식 및 시설별 수지분석 결과는 다음과 같았음.

최초년도 시설별 수지분석

(단위: 원)

숙박시설은 모든 운영방식에서 흑자가 예상된 반면 체험관과 물놀이 센터는 적자가 예상되었음.

단지 전체로는 운영방식에 따라 197,973,208원에서 372,480,674원의 적자가 예상되었음.

중립안 기준 10년 수지분석 결과는 다음과 같았음.

중립안 기준 연도별 수지분석

(단위: 원)

세 가지 운영방식 모두 연차가 지날수록 적자 폭이 커지는 구조였음.

일부 사업을 제외한 민간위탁이 지출 대비 수입 비율 80.0%로 가장 양호하였음.

중립안 기준 손익분기점

(단위: 명)

방문객 93,334명을 달성할 경우 민간위탁 기준으로 흑자 전환이 가능한 것으로 검토되었음.

신규 시설의 수요를 추정하기 위하여 세 가지 방법을 병행하였음.

수요 추정 방법

세 가지 추정 결과를 종합하여 최종 수요를 도출하고, 이를 시설별 수입 추정의 기초로 활용하였음.

수지분석은 중립안·긍정안·부정안의 세 가지 시나리오로 각각 10개년도를 산출하였음.

총 위탁원가는 직영 1,163,830,233원, 민간위탁 1,073,912,748원, 일부 제외 민간위탁 989,322,766원으로 산정되었음.

최초년도 수지는 세 방식 모두 적자가 예상되었으나, 손익분기점 방문객 93,334명 달성 시 흑자 전환이 가능한 것으로 검토되었음.