[위탁·원가연구] 실내놀이 문화시설 활성화 방안 연구

대상은 어린이와 가족을 대상으로 하는 실내 체험·놀이 시설임. 이용률에 따라 재정 부담이 달라지는 구조이며, 인근 지역에 유사한 민간 시설이 다수 존재하는 환경에 있음.

본 연구에서는 시설의 현황을 진단하고 활성화 전략을 세우기 위해 내부 역량과 외부 환경을 분석한 뒤, 현행 시설을 유지하는 안과 시설 구성을 변경하는 안으로 나누어 각각의 운영원가를 산정하였음.

운영방식은 직영, 공공위탁, 민간위탁 세 가지로 나누어 인건비와 경비, 원가를 각각 산출하고 비교하였음.

운영방식에 따라 계상되는 항목이 다름. 직영은 이윤과 부가가치세가 산정되지 않고, 공공위탁은 조세 특례에 따라 부가가치세가 산정되지 않으며, 민간위탁은 두 항목이 모두 계상됨.

• 시설의 강점과 약점, 기회와 위협 요인은 무엇인가?
• 시설 구성을 변경하면 필요 인력과 원가가 어떻게 달라지는가?
• 세 가지 운영방식의 원가는 각각 얼마인가?
• 조세 특례가 원가 비교에 어떤 영향을 주는가?
• 이용자는 시설을 어떻게 평가하고 있는가?

실내놀이 문화시설과 그 운영 방안을 대상으로 하였음.

시설 현황과 추진 배경을 확인하고, 앞서 실시된 이용자 설문조사 결과를 검토하였음. 유사사례는 선정 기준을 정한 뒤 우수 운영 사례를 조사하여 시사점을 도출하였음.

대안별 원가 산정의 구성

현행 시설을 유지하는 안과 시설 구성을 변경하는 안으로 나누어 각각 적정 운영인력을 산정하고, 그에 따른 인건비와 경비, 운영원가를 세 가지 운영방식별로 산출하였음.

고정비와 변동비의 구분

운영원가는 고정비와 변동비를 구분하여 산정하였음. 고정비는 인건비와 상시 경비를, 변동비는 이용 규모에 따라 달라지는 경비를 포함하며, 두 항목을 합한 값이 위탁비 총계가 됨.

현행 시설을 유지하는 경우의 운영방식별 원가는 다음과 같았음.

현행 유지안 운영원가 (단위: 원)

인건비와 경비, 운영원가 단계에서는 민간위탁이 가장 낮았음. 인건비는 854,419,964원에서 765,172,581원까지, 운영원가는 1,274,692,165원에서 1,236,805,047원까지 분포하였음.

그러나 부가가치세 123,680,504원이 민간위탁에만 계상되면서 고정비 소계에서는 민간위탁이 1,360,485,551원으로 가장 높아졌음. 직영은 이윤과 부가가치세가, 공공위탁은 조세 특례에 따라 부가가치세가 산정되지 않았기 때문임.

시설 구성을 변경하는 경우의 운영방식별 원가는 다음과 같았음.

변경안 운영원가 (단위: 원)

변경안에서는 인건비가 801,781,452원에서 717,309,560원까지로 현행 유지안보다 낮게 산정되었음. 경비도 289,040,571원에서 287,936,732원 수준으로 줄었음.

변동비를 포함한 위탁비 총계는 공공위탁이 1,401,155,803원으로 가장 낮았고, 직영이 1,430,621,855원, 민간위탁이 1,533,673,938원 순이었음.

두 대안의 원가를 운영방식별로 비교하면 다음과 같음.

대안별 고정비 소계 비교 (단위: 원)

세 운영방식 모두 변경안의 고정비가 현행 유지안보다 낮게 산정되었음. 시설 구성을 변경하면 필요 인력과 상시 경비가 함께 줄어들기 때문임.

두 대안 모두에서 순서는 동일하였음. 공공위탁이 가장 낮고 직영이 그다음이며 민간위탁이 가장 높은 구조로, 부가가치세 계상 여부가 순서를 결정하는 요인이었음.

시설의 현황 진단과 활성화 전략 수립을 위해 내부 역량과 외부 환경을 분석하였음.

환경 분석 결과

강점으로는 접근성과 캐릭터·교육 콘텐츠의 결합이, 약점으로는 이용 대상의 제한과 설비 유지 비용이 확인되었음.

외부 환경에서는 체험형 여가 수요의 증가와 입지 잠재력이 기회 요인으로, 유사시설의 다수 존재와 안전관리 부담이 위협 요인으로 분석되었음.

세 가지 운영방식의 원가는 인건비와 운영원가 단계에서 민간위탁이 가장 낮았으나, 부가가치세를 반영한 고정비 단계에서는 공공위탁이 가장 낮고 민간위탁이 가장 높은 순서가 되었음.

시설 구성을 변경하는 안은 세 운영방식 모두에서 현행 유지안보다 고정비가 낮게 산정되었음. 변경안의 위탁비 총계는 공공위탁 1,401,155,803원, 직영 1,430,621,855원, 민간위탁 1,533,673,938원이었음.