[원가연구] 복합문화시설 운영원가 산정 연구

지역 활성화를 목적으로 조성된 복합문화시설은 카페, 대관 공간, 공유주방, 교육행사 공간으로 구성되어 있었음.

본 연구에서는 시설의 운영원가를 산정하고 수입을 추정하여 수지를 분석한 뒤, 직영·재단 위탁·민간위탁의 세 가지 운영방식을 비교 검토하였음.

카페를 시설이 직접 운영할지 사용허가 방식으로 넘길지에 따라 필요한 인력과 원가, 수입 구조가 모두 달라지는 상황이었음.

또한 신규 시설이므로 운영 실적이 없어 유사사례를 통해 수요와 인력을 추정해야 했음.

• 적정 운영인력은 몇 명인가?
• 카페 운영 방식에 따라 원가는 어떻게 달라지는가?
• 운영방식별 원가 차이는 얼마인가?
• 10년간 수지는 어떻게 전망되는가?
• 어느 운영방식이 가장 적합한가?

복합문화시설 전체를 대상으로 하되 카페 운영 방식에 따라 두 가지 시나리오로 구분하였음.

시나리오 1은 카페를 직접 운영하는 경우, 시나리오 2는 카페를 사용허가로 운영하는 경우이며, 각각 직영·재단 위탁·민간위탁의 세 방식으로 원가를 산정하였음.

수입 추정 항목

적정 인력 산정 방법

유사사례에 의한 인원 산정과 업무분장 검토에 의한 인력 산정을 각각 수행한 뒤 최종 운영인력을 확정하였음.

일반관리비와 이윤의 적용

지방계약법 시행규칙 제8조의 일반관리비 6%, 이윤 10%까지 적용할 수 있으나, 비영리법인 운영을 전제로 이윤을 미산정하고 일반관리비는 3%를 적용하였음.

수요 추정 모델의 설정

수요예측 모델을 검토하여 대상 시설에 적용할 모델을 설정하고, 이를 기초로 항목별 수입을 추정하였음.

운영체계 분석모델

자체 분석모델과 유사연구·법제도 검토를 결합하여 운영체계 분석모델을 설정하고, 공공성부터 책임경영까지 10개 지표에 대해 세 방식을 100점 만점으로 평가하였음.

카페를 직접 운영하는 시나리오의 운영방식별 원가는 다음과 같았음.

시나리오 1 운영방식별 원가 총괄

단위: 원

인건비는 직영이 가장 높고 민간위탁이 가장 낮았으나, 부가가치세를 반영하면 세 방식의 총 위탁원가가 비슷한 수준으로 수렴하였음.

재단 위탁은 부가가치세가 산정되어 총 위탁원가가 직영보다 높게 나타났음.

카페를 사용허가 방식으로 운영하는 시나리오의 원가는 다음과 같았음.

시나리오 2 운영방식별 원가 총괄

단위: 원

카페 운영 인력과 재료비가 제외되어 모든 운영방식에서 원가가 낮아졌음.

다만 카페 수입도 함께 사라져 수지 측면에서는 다른 결과가 나타났음.

중립안 기준 시나리오별 수지분석 결과는 다음과 같았음.

시나리오 1(카페 직접 운영) 수지분석

단위: 원

시나리오 2(카페 사용허가) 수지분석

단위: 원

카페를 직접 운영하는 시나리오 1의 지출 대비 수입 비율이 49% 안팎으로, 사용허가 방식인 시나리오 2의 34% 수준보다 높았음.

원가는 시나리오 2가 낮으나 수지는 시나리오 1이 유리한 것으로 나타났음.

10개 지표에 대한 운영방식별 상대평가 결과는 다음과 같았음.

지표별 운영방식 평가 결과

단위: 점(100점 만점)

10개 부문 중 직영은 3개, 재단 위탁은 4개, 민간위탁은 3개 부문에서 상대적 우위를 보였음.

재단 위탁은 특별히 뛰어난 장점은 없으나 크게 부족한 부문도 없는 것으로 검토되었음.

카페 직접 운영 기준 총 위탁원가는 직영 429,888,484원, 재단 440,548,864원, 민간위탁 428,375,163원으로 세 방식이 비슷한 수준이었음.

운영방식 상대평가에서는 재단 위탁이 83.59점으로 가장 높아 적정 운영방식으로 검토되었음.